加拿大个人报税快速入门 (2021年)
加拿大个人报税快速入门 (2021年)

加拿大个人报税快速入门 (2021年)

原创,请勿转载

很多刚从国内搬到北美生活的小伙伴对报税这件事非常陌生,好在市面上各种报税软件使这件事情变得简单方便,对于不十分复杂的案例,大部分报税软件都是不收费的。我在美国的时候一直是用软件配合自己的理解来DIY报税,竟也从中找到不少乐趣,特别是报税软件没有考虑在内的一些特殊情况和处理,我会在报税软件生成的税表基础上稍加修改。税表更加完善和准确之余,往往会有意外的“收获”。因此,在加拿大的第一次报税,我也试着学习加拿大个税的一些基本知识。虽然今年我的个人报税用软件就能100%完成,但对比闭着眼在软件上一步步录入资料生成税单,多了解一些背后的逻辑也无妨。

税务居民的认定

这个链接通往税局给新移民的报税指引。加拿大根据所谓的 residential ties with Canada 来判断一个人是不是税务居民。最直接明显的依据是在加拿大有属于你的住所,自有或租用的都算,或者有伴侣/家眷在加拿大生活。其他次要但可以作为间接依据的是个人的社会关系,以及在加拿大的个人物品如汽车/家具,或者有加拿大银行账户,加拿大驾照,和加拿大的护照等等。一般来说,在加拿大常住 – 读书,工作,和生活,或者只是暂住但一个日历年内居住在加拿大的时间达到183天或以上,就属于加拿大的税务居民了。相反,即使一个人持有加拿大护照,但人在海外,在加拿大无住所,也没有直系亲属住在加拿大,从事的生产经营活动和加拿大无关,则不属于加拿大税务居民,不需要向加拿大报税。这点和美国有所不同,美国公民任何情况下都需要向美国报税。如果无法判断自己是否加拿大税务居民,可以下载并填写 Form NR74 寄给CRA来获取是否需要报税的意见。

全球收入征税及全球资产申报

加拿大对居民的全球收入征税,但为了避免重复征税,在加拿大以外国家交过的税一般可以在加拿大报税时作为税收抵免。

同时,加拿大居民在海外的总资产在纳税年度任何时点超过十万加元(以成本算,新移民则以登陆当天资产的市场价格为成本),则必须在报税的时候同时申报所有海外资产,填写T1135表格。申报海外资产不代表要交税,只有这些海外资产产生了收益才需要交税。需要申报的海外资产主要包括存款,股票,基金,债权,出租物业等,但个人自用的房产,汽车,收藏品等不需要申报。我个人的理解就是以产生收益为目的的资产就是要申报的,而以自用为目的的资产则不需要申报。

也许是考虑到新移民在移民当年会有海外资产的处置和转移,加拿大政府不要求新移民在登陆当年申报海外资产。比如我是2020年5月开始成为加拿大居民的,2021年报2020年的税时,我不需要申报海外资产,但2022年报2021年的税时,如果我2021年任何时点的海外资产超过十万加元,则需要填写T1135表格进行海外资产申报了。但不要求申报海外资产不代表海外收入不需要报税。换句话说,即便海外只有100美元的利息收入,也是需要报税的。

没有收入也要报税吗

作为加拿大税务居民,如果完全没有收入,理论上是可以选择不报税的。但报税利大于弊,因为这样可以拿到一些属于低收入者的福利,比如消费退税和房租补贴等,报税也是计算儿童牛奶金的一个依据。对于在加拿大读书的学生来说,从RESP中提款交学费的钱算作收入,需要报税。即便没有RESP账户也没有其他收入,通过报税的方式申报学费,未来有收入后,学费开支可以被用来抵税。消费退税,房租补贴,学费抵税对留学生也适用。

税表各基本组成部分

加拿大的联邦税由三个变量构成 –

1 – 收入 Income

2 – 税前抵扣 Deduction

3 – 税收抵免 Tax Credit

收入减去税前抵扣等于净收入净收入根据阶梯税率计算出应缴的联邦税联邦税减去税收抵免,最后得出当年应缴的税款。

收入 Income – 全球范围内当年的所有收入,包括工资,养老金,RRSP退休账户取款,失业保险金,银行利息,房租收入,股票分红,资本利得,奖学金,自雇收入等等。

  • 儿童牛奶金不需要报税。
  • 股票卖出后的盈利属于资本利得,只有50%的盈利需要计入当年的收入来缴税。但如果是专业炒股,资本利得很有可能会被认定为普通的收入,需要100%征税。如果股票卖出后是亏损的,亏损部分可以用来抵减过去3年或未来的资本增值收入。
  • 65岁到71岁,每年从RRSP/RRIF里取$2000出来,可享受$2000的养老金收入税收抵免,具体可参照这篇关于RRSP的介绍
  • 房租收入指租金减去出租房涉及到的各类费用,费用的项目繁多,计算过程也比较复杂,以后再单独写一篇进行介绍。
  • 大部分奖学金和助学金是免税的,但博士后的 Fellowships,从RESP里取出的EAPs都需要报税(具体可参照这篇关于RESP的介绍)。

税前抵扣 Deduction – 指收入中不需要被征税的那一部分,通常在计算具体应该交多少税之前减掉。比如存进RRSP退休账户的钱,夫妻双方都要工作或读书不得不把幼儿送到托儿所的费用,因工作变动的搬家费用,在家远程办公的费用等等。Income 减去 Deduction 就是 Taxable Income 应纳税所得。

税收抵免 Tax Credit – 有了应纳税所得,就可以算出当年的联邦税是多少了。联邦税再减掉税收抵免才是最终应缴的税款。每个人都有一个基础的年税收抵免额度 (Basic Personal Amount – BPA),2020年额度是$13229,到2023年达到$15000。不像在美国夫妻可以联合报税,加拿大夫妻是分开报税的,但一方没有用完的BPA可以转移给另一方用。除了BPA,税收抵免额度还包括对于65岁以上老人的额外抵免,纳税年度交的EI和CPP,首次购买自住房退税,数字新闻订阅服务费用,学生教育贷款的利息,学费和课本费,慈善捐款等等。全部税收抵免额度加总(某些特殊项目除外),乘以15%,才是最后的Tax Credit,用来抵掉一部分由应纳税所得计算出来的联邦税。

换句话说,如果你的综合税率是31%,你的应纳税所得里等同于税收抵免总额度的那部分金额,只交16%而不是31%的税。刚到加拿大的新移民,有一些税收抵免额(比如BPA)是按移民当年在加拿大实际居住天数除以365天这个比例来计算的。比方说,在2020年中登陆加拿大,2020年从登陆开始算,在加拿大居住了183天,而未登陆加拿大之前的那182天来自加拿大的收入达不到全球总收入的90%(也就是说登陆前主要收入不是来源于加拿大),则2020年的BPA只有$6615,是$13229的一半。

由于公司一般在发工资的时候会预扣税款,而预扣款可能与实际应缴税款有出入。如果预扣大于实际应缴税款,可以拿到退税,反之则必须补交税款。报税后税单和所有相关凭证及发票至少要保留六年,这期间CRA会进行抽查,如果被抽到要提供各种证明。

以上介绍的是联邦税,各省的地方税和联邦税的逻辑大同小异,这里就不赘述了,报税软件一般都能把联邦税和省税一起进行计算和申报。

税表里的某些项目可能比较复杂,有的需要填写附表来完成。很多报税软件会通过问一些初始的问题来确定一个人适用的项目是哪些。我在美国的时候用TurboTax,在加拿大用的是Wealthsimple Tax,第一次听说Wealthsimple的同学可以参照这篇文《加拿大Fintech – 投资理财全家桶 Wealthsimple》,他们家的产品用户体验都非常好。现在点击这个链接注册并报税,有机会抽奖获得奖励 – 让你的退税翻倍,或者最高补贴$2500你需要补交的税款。

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最后免责,本文不是专业的报税建议,仅仅是自己对加拿大政府网站公布的报税规则的理解,不保证信息的全面,完整,及时和准确。

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